一、IPO募集資金使用的具體規(guī)定
1、主板
【第32號令】《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》
第三十八條 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。
除金融類企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司。
第三十九條 募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)。
第四十條 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定。
第四十一條 發(fā)行人董事會應(yīng)當(dāng)對募集資金投資項(xiàng)目的可行性進(jìn)行認(rèn)真分析，確信投資項(xiàng)目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益。
第四十二條 募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響。
第四十三條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項(xiàng)賬戶。
《保薦創(chuàng)新企業(yè)境內(nèi)發(fā)行股票或存托憑證盡職調(diào)查工作實(shí)施規(guī)定》（證監(jiān)會公告〔2018〕11號）
對本次募集資金使用情況，若創(chuàng)新企業(yè)確實(shí)無法事先確定募集資金投資項(xiàng)目的，保薦人應(yīng)對募集資金的投資方向進(jìn)行調(diào)查，分析募集資金數(shù)量是否與創(chuàng)新企業(yè)規(guī)模、主營業(yè)務(wù)、實(shí)際資金需求、資金運(yùn)用能力及業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)相匹配，分析募集資金對企業(yè)財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的影響。
【第163號令】《關(guān)于修改<上市公司證券發(fā)行管理辦法>的決定》
第十條 上市公司募集資金的數(shù)額和使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：
（1）募集資金數(shù)額不超過項(xiàng)目需要量；
（2）募集資金用途符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律和行政法規(guī)的規(guī)定；
（3）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司；
（4）投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會與控股股東或?qū)嶋H控制人產(chǎn)生同業(yè)競爭或影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性；
（5）建立募集資金專項(xiàng)存儲制度，募集資金必須存放于公司董事會決定的專項(xiàng)賬戶。
【第168號令】《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》
第十二條 上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定：
（1）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定；
（2）除金融類企業(yè)外，本次募集資金使用不得為持有財務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司；
（3）募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭、顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，或者嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性。
【第171號令】《科創(chuàng)板上市公司證券發(fā)行注冊管理辦法（試行）》
第十二條 上市公司發(fā)行股票，募集資金使用應(yīng)當(dāng)符合下列規(guī)定:
（1）應(yīng)當(dāng)投資于科技創(chuàng)新領(lǐng)域的業(yè)務(wù)；
（2）符合國家產(chǎn)業(yè)政策和有關(guān)環(huán)境保護(hù)、土地管理等法律、行政法規(guī)規(guī)定；
（3）募集資金項(xiàng)目實(shí)施后，不會與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭、顯失公平的關(guān)聯(lián)交易，或者嚴(yán)重影響公司生產(chǎn)經(jīng)營的獨(dú)立性。
二、招股說明書/再融資募集說明書披露要求
（一）招股說明書披露要求
1、主板
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則1號——招股說明書（2015年修訂）》
（2）募集資金原則上應(yīng)用于主營業(yè)務(wù)。按投資項(xiàng)目的輕重緩急順序，列表披露預(yù)計募集資金投入的時間進(jìn)度及項(xiàng)目履行的審批、核準(zhǔn)或備案情況；
（3）若所籌資金不能滿足項(xiàng)目資金需求的，應(yīng)說明缺口部分的資金來源及落實(shí)情況。
第一百零七條 發(fā)行人應(yīng)披露保薦人及發(fā)行人律師對募集資金投資項(xiàng)目是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定出具的結(jié)論性意見。
第一百零八條 發(fā)行人應(yīng)披露募集資金專項(xiàng)存儲制度的建立及執(zhí)行情況。
第一百零九條 發(fā)行人應(yīng)披露董事會對募集資金投資項(xiàng)目可行性的分析意見，并說明募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目與企業(yè)現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)的依據(jù)。
第一百一十條 發(fā)行人應(yīng)披露募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后不產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨(dú)立性不產(chǎn)生不利影響。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第28號——創(chuàng)業(yè)板公司招股說明書（2020年修訂）》
第八十三條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合公司現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)條件、管理能力、發(fā)展目標(biāo)合理確定募集資金投資項(xiàng)目，相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施后不新增構(gòu)成重大不利影響的同業(yè)競爭，對發(fā)行人的獨(dú)立性不產(chǎn)生不利影響。
發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露募集資金的投向和使用管理制度，披露募集資金對發(fā)行人主營業(yè)務(wù)發(fā)展的貢獻(xiàn)、對發(fā)行人未來經(jīng)營戰(zhàn)略的影響、對發(fā)行人業(yè)務(wù)創(chuàng)新創(chuàng)造創(chuàng)意性的支持作用。
第八十四條 發(fā)行人應(yīng)列表簡要披露募集資金的投資方向、使用安排等情況。
第八十五條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露募集資金運(yùn)用情況：
（1）募集資金的具體用途，簡要分析募集資金具體用途的可行性及其與發(fā)行人現(xiàn)有主要業(yè)務(wù)、核心技術(shù)之間的關(guān)系；
（2）投資概算情況。發(fā)行人所籌資金如不能滿足預(yù)計資金使用需求的，應(yīng)說明缺口部分的資金來源及落實(shí)情況；如所籌資金超過預(yù)計資金使用需求的，應(yīng)說明相關(guān)資金在運(yùn)用和管理上的安排；
（3）募集資金具體用途所需的時間周期和時間進(jìn)度；
（4）募集資金運(yùn)用涉及履行審批、核準(zhǔn)或備案程序的，應(yīng)披露相關(guān)的履行情況；
（5）募集資金運(yùn)用涉及環(huán)保問題的，應(yīng)披露可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投入情況；
（6）募集資金運(yùn)用涉及新取得土地或房產(chǎn)的，應(yīng)披露取得方式、進(jìn)展情況及未能如期取得對募集資金具體用途的影響；
（7）募集資金運(yùn)用涉及與他人合作的，應(yīng)披露合作方基本情況、合作方式、各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系；
（8）募集資金向?qū)嶋H控制人、控股股東及其關(guān)聯(lián)方收購資產(chǎn)，如果對被收購資產(chǎn)有效益承諾的，應(yīng)披露效益無法完成時的補(bǔ)償責(zé)任。
【第167號令】《創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》
第四十一條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露募集資金的投向和使用管理制度，披露募集資金對發(fā)行人主營業(yè)務(wù)發(fā)展的貢獻(xiàn)、未來經(jīng)營戰(zhàn)略的影響以及發(fā)行人業(yè)務(wù)創(chuàng)新、創(chuàng)造、創(chuàng)意性的支持作用。
《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第41號——科創(chuàng)板公司招股說明書》
第八十三條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合公司現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)條件、管理能力、發(fā)展目標(biāo)合理確定募集資金投資項(xiàng)目，相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施后不新增同業(yè)競爭，對發(fā)行人的獨(dú)立性不產(chǎn)生不利影響。
發(fā)行人應(yīng)披露其募集資金使用管理制度，以及募集資金重點(diǎn)投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的具體安排。
第八十四條 發(fā)行人應(yīng)列表簡要披露募集資金的投資方向、使用安排。
第八十五條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露募集資金運(yùn)用情況：
（1）募集資金的具體用途，簡要分析募集資金具體用途的可行性及其與發(fā)行人現(xiàn)有主要業(yè)務(wù)、核心技術(shù)之間的關(guān)系；
（2）投資概算情況。發(fā)行人所籌資金如不能滿足預(yù)計資金使用需求的，應(yīng)說明缺口部分的資金來源及落實(shí)情況；如所籌資金超過預(yù)計資金使用需求的，應(yīng)說明相關(guān)資金在運(yùn)用和管理上的安排；
（3）募集資金具體用途所需的時間周期和時間進(jìn)度；
（4）募集資金運(yùn)用涉及履行審批、核準(zhǔn)或備案程序的，應(yīng)披露相關(guān)的履行情況；
（5）募集資金運(yùn)用涉及環(huán)保問題的，應(yīng)披露可能存在的環(huán)保問題、采取的措施及資金投⼊情況；
（6）募集資金運(yùn)用涉及新取得土地或房產(chǎn)的，應(yīng)披露取得方式、進(jìn)展情況及未能如期取得對募集資金具體用途的影響；
（7）募集資金運(yùn)用涉及與他人合作的，應(yīng)披露合作方基本情況、合作方式、各方權(quán)利義務(wù)關(guān)系；
（8）募集資金向?qū)嶋H控制人、控股股東及其關(guān)聯(lián)方收購資產(chǎn)，如果對被收購資產(chǎn)有效益承諾的，應(yīng)披露效益無法完成時的補(bǔ)償責(zé)任。
第八十六條 募集資金用于研發(fā)投入、科技創(chuàng)新、新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)的，應(yīng)披露其具體安排及其與發(fā)行人現(xiàn)有主要業(yè)務(wù)、核心技術(shù)之間的關(guān)系。
【第153號令】《科創(chuàng)板首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法（試行）》
第四十條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)披露其募集資金使用管理制度，以及募集資金重點(diǎn)投向科技創(chuàng)新領(lǐng)域的具體安排。
《非上市公眾公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第11號——向不特定合格投資者公開發(fā)行股票說明書》
第七十三條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合公司現(xiàn)有主營業(yè)務(wù)、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)條件、管理能力、發(fā)展目標(biāo)合理確定募集資金用途和規(guī)模。發(fā)行人應(yīng)披露募集資金的具體用途和使用安排、募集資金管理制度、專戶存儲安排等情況。
第七十四條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露募集資金運(yùn)用情況：
（1）募集資金用于項(xiàng)目建設(shè)的，應(yīng)當(dāng)說明資金需求和資金投入安排，并披露所涉及審批或備案程序、土地、房產(chǎn)和環(huán)保事項(xiàng)等相關(guān)情況；
（2）募集資金用于購買資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對標(biāo)的資產(chǎn)的情況進(jìn)行說明，并列明收購后對發(fā)行人資產(chǎn)質(zhì)量及持續(xù)經(jīng)營能力的影響、是否構(gòu)成重大資產(chǎn)重組，如構(gòu)成，應(yīng)說明是否符合重大資產(chǎn)重組的有關(guān)規(guī)定并披露相關(guān)信息；
（3）募集資金用于補(bǔ)充流動資金的，應(yīng)當(dāng)說明主要用途及合理性；
（4）募集資金用于償還銀行貸款的，應(yīng)當(dāng)列明擬償還貸款的明細(xì)情況及貸款的使用情況；
（5）募集資金用于其他用途的，應(yīng)當(dāng)明確披露募集資金用途、資金需求的測算過程及募集資金的投入安排。
第七十五條 發(fā)行人應(yīng)披露報告期內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況。如存在變更募集資金用途的，應(yīng)列表披露歷次變更情況、披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例，并說明變更事項(xiàng)是否已經(jīng)公司董事會、股東大會審議以及變更后的具體用途。
